Социальный вычет на лечение зубов

Вопрос: Я подавала декларацию на соц.вычет на лечение зубов(предоставила чеки, справку об оплате мед.услуг, лицензию мед.учреждения).
Мне отказали в соц. вычете на лечение зубов, по причине не предоставления договора с мед.учреждением. Правомерно ли с меня требуют данный документ?
В налоговом кодексе об обязательном предоставлении договора нет речи.
Спасибо!

Ответ: Согласно п. 2. ст. НК РФ «социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода».

социальный вычет за лечение зубовВ соответствии с абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Налоговый кодекс РФ конкретного перечня документов не приводит. На практике без копии договора на оказание медицинских услуг получить вычет, как правило, не удается.

Прежде всего, платные медицинские услуги могут оказываться медицинскими учреждениями в рамках заключаемых с организациями договоров на оказание услуг.

Правила предоставления платных медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 27″Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями» (далее по тексту – Правила). Юридическая сила указанного Постановления распространяется на все медицинские учреждения независимо от их формы собственности, в том числе на лечебно-профилактические учреждения.

Согласно п. 2 Правил, платные медицинские услуги предоставляются медицинскими учреждениями в виде профилактической, лечебно-диагностической, реабилитационной, протезноортопедической и зубопротезной помощи на основе договоров с гражданами или организациями на оказание медицинских услуг работникам и членам их семей.

Пункт 11. Правил, гласит, что предоставление платных медицинских услуг оформляется договором, которым регламентируются условия и сроки их получения, порядок расчетов, права, обязанности и ответственность сторон.

В соответствии с п. 12 Правил, оплата медицинских услуг производится в банке или самом медицинском учреждении. Расчеты с населением осуществляются медицинскими учреждениями с применением контрольно-кассовой техники. Если расчеты ведутся без ККТ, то используется бланк, являющийся документом строгой отчетности и утвержденный в установленном порядке.

Медицинские учреждения обязаны выдать потребителю кассовый чек или копию бланка строгой отчетности, подтверждающие прием наличных денег.

На основании выше изложенного, следует, что каждая медицинская услуга должна быть оформлена договором. В данном случае пойдет речь о договоре возмездного оказания услуг, отношения по которому строятся на основе главы 39 ГК РФ, — по указанному договору исполнитель (медицинское учреждение) обязуется по заданию заказчика (организации) оказать услуги, а заказчик, в свою очередь, — оплатить эти услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре.

В защиту ваших интересов перед налоговыми органами следует привести ряд аргументов:

— Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации.

— В подтверждение произведенных расходов налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, свидетельствующие о целевом расходовании средств и о сумме произведенных выплат.

-Факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения подтверждается справкой об оплате медицинских услуг.

— Согласно п. 2 ст. 434 ГК РФ «договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору». Обычно на первом приеме у лечащего врача составляется соглашение об объеме и условиях оказываемых платных медицинских услуг (информированное соглашение), в котором Вы проставляете подпись, что можно считать, согласие пациента с условиями предоставления и получения данных услуг.

Исходя из этой нормы, заключение договора в виде единого письменного документа является лишь одной из форм документального оформления договорных отношений.

— Счет, квитанция на оплату медицинской услуги является полноценной офертой, если из его содержания можно установить существенные условия договора. Оплата данного счета, квитанции по общему правилу, является акцептом (согласием на заключение договора), если иное не было предусмотрено в самом счете или квитанции (п. 3 ст. 438 ГК РФ).

— Если квитанции и другие документы позволяют определить наименование услуги, ее стоимость, срок оказания, порядок оплаты.

Мой Вам совет, получите договор в медицинском учреждение, они Вам его обязательно предоставят, и подайте документы в ИФНС снова.

Если Вы не согласны с решением ИФНС, придется отстаивать свои интересы, в выше стоящей инстанции, Налоговый кодекс Российской Федерации не указывает «договор» как обязательный документ для получения вычета, а говорит о документах, подтверждающих фактические расходы на лечение.

99 комментариев

  1. Ольга says:

    Лечила зубы в 2009 году. Могу сейчас получить налоговые выплаты, если ранее их не получала?

  2. Надежда says:

    Подскажите, пожалуйста, могу ли я получить в 2013 г. социальный налоговый вычет за лечение зубов, если лечение производилось в 2011 г. и декларация 3-НДФЛ в 2012 году не подавалась??

  3. Людмила says:

    Лечила зубы в 2011 году и в 2012 году.Налоговый вычет за 2011 год не получала. Могу ли я получить социальный налоговый вычет и за 2011 и за 2012 в 2013 году?
    С уважение,спасибо.

  4. Людмила says:

    можно ли получить социальный налоговый вычет за лечение зубов за 2011 и 2012 годы ,если этот вычет ранее не получен ?

  5. валентина says:

    Я работающая пенсионерка. Работаю неполную рабочую неделю, зарплата около 6 тыс. в месяц. Могу ли я получить налоговый вычет за протезирование зубов, которое обошлось мне в 160 тыс. руб.? Нужно ли брать какую-то справку о доходах с места работы и за какой период, если протезирование производилось с ноября 1912 г.по март 1913 г.; и когда нужно подавать документы в налоговую инспекцию. Заранее блогодарна за ответ.

  6. Анна says:

    В 2011 и 2012 годах я проходила лечение по постановке брекетов в одной клинике. Сейчас обратилась туда за справкой, предоставив все квитанции и договор. Получила отказ, мне сказали, что такой клиники больше не существует, она распалась.Сейчас там якобы другая организация, но она находится в том же месте, там тот же директор, клиентская база и практически тоже название (изменили несколько букв). Получается, если клиники нет, то и социальный вычет я получить не смогу?

  7. Вероника says:

    Добрый день. Подскажите, я работаю как ИП, сейчас лечу зубы платно. Могу ли яполучить налоговый вычет и каким образом. Спасибо.

  8. Людмила says:

    Я не работаю,осуществляю уход за ребенком-инвалидом(получаю пособие по уходу).Имею ли я право получить компенсацию за лечение и протезирование зубов?

  9. Валентина Васильевна says:

    Не работающая пенсионерка,отказали в компенсации за лечение и пртезирование зубов,т.к.моя пенсия не 10 600руб.,а 10 700руб. на 100 руб.больше.Влияет ли размер пенсии и если нет ,что делать?Спасибо!

  10. Валентина Васильевна says:

    P.S.Обращалась в Пенсионный Фонд РФ

  11. Семен says:

    В период с начала марта и до конца апреля 2013г., я пролечил зубы в мед.учреждении. Имею пи я право получить социальный вычет по лечению за текущий период 2013г., и обязательно ли предоставление справки 3 НДФЛ в налоговые органы? Спасибо.

  12. Семен says:

    В период с начала марта и до конца апреля 2013г., я пролечил зубы в мед.учреждении. Имею пи я право получить социальный вычет по лечению за текущий период 2013г.,до полного истечения текущего года, и обязательно ли предоставление справки 3 НДФЛ в налоговые органы? Спасибо.

  13. Татьяна says:

    Здравствуйте!
    стоматологическое лечение производилось в Санкт-Петербурге. а постоянная прописка у меня в Тюменской области,но при этом имеется временная регистрация в Василеостровском районе Санкт-Петербурга. Необходимо обращаться в налоговую инспекцию именно в регионе постоянной прописки или можно по временной регистрации?

  14. Татьяна says:

    Я начала стоматологическое лечение в мае 2011 года в возрасте 21 года (на тот момент была студенткой очного отделения-официально нигде не работала)- трудовую деятельность начала 3 сентября 2012 года,могу ли я получить налоговый вычет на лечение за 2011 и 2012 год?спасибо

  15. Алексей says:

    Здравствуйте, я военнослужащий, могу ли я получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов в гражданском платном мед. учреждении
    С уважением Алексей, спасибо

  16. Жанна Викторовна says:

    Здравствуйте!
    В июне собираюсь платно лечить зубы себе и сыну. Сыну 18 лет (25.08.1994 г.р.) 01.07.2013 г. он заканчивает обучение на очном отделении факультета среднего профессионального образования института (платная форма обучения), после чего планирует перевестись на заочное отделение этого же института для получения высшего образования (платная форма обучения) и устроиться на работу. Возможно ли мне как матери получить в этом случае социальный вычет за лечение сына? Как правильно оформить договор с медицинским учреждением? Если есть ещё какие-либо нюансы, пожалуйста, напишите о них.
    Заранее благодарю за ответ.

  17. Марина says:

    Здравствуйте! Такой вопрос: пациент не брал квитанции об оплате в 2011г. Мы всю оплату регистрировали в тетради. Можем ли мы выписать ему квитанцию на общую сумму за лечение того года сегодняшним числом? Спасибо

  18. любовь ивановна says:

    Я, не работающая пенсионерка, инвалид 2 группы, могу ли я получить компенсацию за лечение и протезирование зубов в коммерческом стоматологическом кабинете (принимающем страховые полисы). В собесе мне сказали что компенсацию могут получить только ветераны ВОВ.
    Если могу получить компенсацию, то где это написано, на основании какого документа.
    Заранее спасибо.

  19. алина says:

    Здравствуйте,подскажите пожалуйста могу ли я подать декларацию в налоговою после протезирование зубов,если я не работаю но получаю законно пенсию и страховые?

  20. алина says:

    Здравствуйте,подскажите пожалуйста могу ли я подать декларацию в налоговою после протезирование зубов,если я не работаю но получаю законно пенсию и страховые?Спасибо

  21. Оксана says:

    Делаю зубы. Все чеки на руках. Копия лицензии на руках. Договор на руках. Какие документы еще нужны для вычета? Договор на 2 страницах с обеих сторон-печать стоматологии нужна на всех? И нужна ли печать на их копии лицензии? Спасибо!

  22. Наталья says:

    Добрый вечер! Чек ККТ имеет свойство выцветать,можно ли предоставить сканкопию чека?

  23. Tatiana says:

    Потеряла часть чеков за лечение брекетами. В больнице отказывают в восстановлении чеков, говорят, что могут восстановить только заказ-наряды. Примут ли в налоговой заказ-наряды без чеков?
    Неужели не существует способов восстановить в больнице чеки или эквивалентный платежный документ по лечению для налоговой?
    На части имеющихся чеков выцвела краска (на заказ-нарядах к ним не выцвела), что делать с этими чеками, как их восстановить?

  24. Victoria says:

    Собираюсь оплачивать лечение свекрови. Смогу ли я получить налоговый вычет? И если да, то какие документы нужны?

  25. Валерия Ивановна says:

    Я неработающая пенсионерка.Из вашего ответа узнала,что могу получить компенсацию за протезирование зубов,спасибо.Но куда в какую организацию обращаться? Спасибо за ответ.

  26. Ольга Николаевна says:

    Я неработающая пенсионерка. Протезирование зубов осуществляла в частной клинике. Как и где можно получить компенсацию? Что для этого нужно иметь?
    Спасибо.

  27. Галина says:

    Здравствуйте! При оформлении документов для получения налогового вычета на лечение (имплантация зубных протезов)обнаружила, что в справке, выданной мед.учреждением, стоит код услуг -1.В соответствии с письмом №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 это лечение относится к дорогостоящему. Как быть, потребовать у мед.учреждения исправления кода услуг? И второй вопрос, к дорогостоящему лечению относится только «установка имплантата, или ещё и костная пластика и другие услуги, проводимая при этой операции. Спасибо.

  28. Ольга says:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли сделать налоговый вычет при установке виниров и капп для исправления прикуса?

  29. Олеся says:

    Здраствуйте! Лечила зубы в 2011 году, сейчас хочу подать на налоговый вычет, за какой год брать справку о доходах на работе и соотвественно декларацию писать за 2011, 2012 или 2013год? Спасибо.

  30. Надежда says:

    Подскажите могут ли отказать в получении налогового вычета на лечение если часть суммы по договору была оплачена налом. есть кассовые чеки, часть по б/наличному расчету с р/счета другого физ. лица. с указание в основании платежного поручения — оплата по сч. №, дата за — мои Ф.И.О., и еще можно ли предоставить только справку об оплате без копий чеков и платежки. И какова сумма облагаемой базы для получения налогового вычета за 2013 год. -150 т.руб.

  31. Ирина says:

    Моя! мама не работающий пенсионер. Я ей оплачивала лечение и протезирование в платной клинике. Могу ли я получить компенсацию за эти медицинские услуги.

  32. Татьяна says:

    Добрый день! Я отдыхала в санатории с лечением 11 дней. Могу я получить соц. вычет? За 2013г. я буду сдавать 3-НДФЛ за лечение и протезирование зубов. Если за сан-курорт. лечение можно, то это оформляется в одной декларации, отдельно или на выбор?

  33. игорь says:

    Здравствуйте! Я явл Индивидуальным предпринимателем.Предстоит дорогостоящая имплантация зубов.раньше я платил налоги в налоговую инспекцию- но в 2013г начали платить только в пенсионный фонд- в2014- говорят что теперь опять все поменяется и будут отчисления в пенсионный фонд. Могу ли я требогть вычеты из налоговой инспекции? СПАСИБО!

  34. NATALIA says:

    Лечение,протезирование зубов в Стомотологической клинике в Минске Белоруссия есть договор,квитанции работаю в Моск.области можно получить налоговый вычет. Спасибо

  35. Ольга Алексеевна says:

    Добрый день. Собираю необходимые документы по лечению для подачи в налоговую. Есть все, кроме справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Чеки об оплате есть, а эту справку сразу не взяла. Обязательно ли ее наличие? если да, то выдаст ее мед. учреждение через год, и как запрашивать — на лечение каждого зуба? чеки на каждый отдельные

  36. Иван says:

    Здравствуйте. Делал зубной имплант в период с ноября 2012 по август 2013 года сейчас оформляю документы на налоговый вычет. Скажите пожалуйста необходимо заполнять 2- и 3- НДФЛ и на 2012 и на 2013г? И еще в ассортименте услуг было все подряд, а к дорогостоящим относится только имплантация, как это оформить в справке от мед .учреждения?

  37. Ирина Юрьевна says:

    Здравствуйте! Прочитала здесь вопросы-ответы, и так и не поняла,имеет ли неработающий пенсионер право на налоговый вычет за зубопротезирование?

  38. Ольга says:

    Добрый день! Подскажите на чье имя должна быть оформлена справка с мед. учреждения об оплате мед.услуг для предоставления в налоговые органы, если мы собироемся получить вычет за лечение на мужа, а документы (договор, квитанции об оплате) в мед. учреждении оформлены на имя жены? Или это не важно?

  39. Лилия says:

    здравствуйте.при первом посещении не знала что надо заключить договор при платном лечении зубов и они не сказали, Осталась еще 1 раз сходить,договор составить уже не реально да?спасибо!

  40. Марина says:

    Я хочу возместить НДФЛ на лечение зубов за 2011, 2012, 2013 г в 2014г. Мне делать три декларации за каждый год или сделать одну за 2013г. и приложить документы за три года? 

  41. Антонина Михайловна says:

    Где можно получить компенсацию за лечение и протезирование зубов неработающему пенсионеру?

  42. Владимир Борисович says:

    В стоматологии платил за лечение отца. В какой форме договор мне должны выдать поликлинника для подачи на вычет: между ими и отцом где я указан как плательщик или есть другие тонкости? Стоимость обязательно должна быть прописана в договоре?

    Если там же лечил себе зубы то в конце лечения должны дать две справки — где пациент я и вторая, где пациент отец, а плательщик я?

  43. галина says:

    Из ранее заданных вопросов я не поняла, могут не работающие пенсионеры получить компенсацию за имплантацию и протезирование зубов?

  44. Новикова says:

    Могу ли я составить налоговую декларацию за 2016 год, приложив документы за услуги оказанные в 2015году за протезирование.

  45. Игорь says:

    Как следует оформить договор и платежные документы по получению налогового вычета на лицо, которое оплачивает лечение своих родителей?

  46. наталья says:

    Здравствуйте! Могут ли мне отказать в выплате налогового вычета на лечение, если я официально работаю с августа 2015 года, до этого с января по август 2015 работала неофициально и, соответственно, подоходный налог с меня не уплачивался. Услуги по лечению оказывались в период неофициальной занятости. Спасибо!

  47. Ольга says:

    Могу ли я составить налоговую декларацию за 2016 год, приложив документы за услуги оказанные в 2015 году за протезирование.

  48. Дария says:

    Здравствуйте. В октябре 2016 г проходила лечение зубов. Услуга была оказана и оплачена, есть копия квитанции. Договор в письменной форме заключен не был. Могу ли я обратиться в организацию, оказавшую услугу, для письменного оформления договора (предоставив в качестве доказательства копию квитанции)? Спасибо.

  49. Анастасия says:

    Мне 18. Студентка. Могут ли мне сделать вычет за лечение зубов?

Задать вопрос юристу

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *