Социальный налоговый вычет за лечение

налоговый вычет за лечениеВ данной статье пойдет речь только о социальном вычете за лечение, так как наступила зимняя пора, и, к сожалению, многим придется обращаться к врачу и проводить какое-то лечение. Как правило, стоимость медицинских услуг является высокой, но граждане могут получить свои деньги обратно у государства, но при определенных условиях и лишь в определенной сумме.

Однако напомним, какие все же есть виды социальных вычетов, которые предоставлены налогоплательщику государством.

Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ) предоставляются лицам, осуществлявшим в течение налогового периода расходы на цели, признаваемые социально значимыми. К таковым причислены:

  • расходы на благотворительность (вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от общей суммы доходов, полученных в рассматриваемом налоговом периоде) (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • затраты, произведенные налогоплательщиком на обучение (как собственное, так и своих детей, а также подопечных). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • расходы на услуги по лечению (также по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет), расходы на медикаменты;
  • суммы уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Сюда же относятся суммы уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

На виде вычета — расходы на услуги по лечению стоит, остановиться более подробно, поскольку некоторые положения понимаются неоднозначно либо просто упускаются из вида.

Вычет на лечение предоставляется только при условии получения соответствующих услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации. Расходы на лечение за пределами страны (в отличие от образовательных услуг) не учитываются.
Процедура предоставления рассматриваемого вычета является более фиксированной, так как виды медицинских услуг, перечень лекарственных средств, приобретение которых производилось гражданином за собственный счет утверждены постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

В соответствии со ст. 216 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год, по окончании календарного года, в течение которого были осуществлены указанные затраты. Пунктом 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, налогоплательщиками, указанными в ст.ст. 227-228 Налогового кодекса РФ.

С учетом положений п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены налогоплательщиками, поименованными в п. 1 и п. 2 ст. 229 Налогового кодекса РФ, в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы Налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию, заявление на предоставление социальных вычетов и документы, подтверждающие оплату и характер услуг.
Механизм предоставления социальных вычетов при лечении складывается из предоставления таких документов:

  1. Заявления о предоставлении социального налогового вычета.
  2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Справка с работы по форме 2-НДФЛ (подлинник).
  4. Финансовые документы, подтверждающие истраченную денежную сумму на лечение. Виды подтверждающих документов законодателем не определены, это могут быть, в частности договор с учреждением об оказании медицинских услуг, квитанции об оплате, чеки и т.д. (копии). При получении вычета в связи с приобретением медикаментов налогоплательщик должен представить рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме N 107/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписанных лечащим врачом .
  5. Лицензия на осуществление медицинской деятельности у организации, где были оказаны услуги по лечению (копия, заверенная медицинским учреждением). Медицинское учреждение должно иметь лицензию на этот вид деятельности. Следует отметить, что получить вычет можно, если соответствующие медицинские услуги были оказаны физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.
  6. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»»(подлинник). Данная справка должна по требованию предоставляться всеми учреждениями здравоохранения.

Следует обратить внимание:

  1. указанный социальный налоговый вычет за медицинские услуги предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не были произведены организацией за счет средств работодателей, т.е. были произведены самим гражданином за счет собственных средств.
  2. законом установлены определенные ограничения размера налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику. Общая сумма социального налогового вычета, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи 219 НК РФ.

«п.2. ст. 219 НК РФ Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте».

бщая сумма социального налогового вычета, принимаемая в сумме фактически произведенных расходов с 01.01..2009 будет составлять 120 000 рублей, за исключением положений указанных в подпункте 2 пункта 1 и пп.3 статьи 219 НК РФ.

После предоставления выше перечисленных документов, налоговый орган принимает решение и выносит решение.

После вынесения положительного решения гражданину следует:

  1. Открыть лицевой счет в любом отделении Сбербанка.
  2. Написать заявление о возврате суммы налога.
  3. Сделать ксерокопию сберкнижки или указать номер лицевого счета, на который должны поступить денежные средства.
  4. Сделать ксерокопию решения, вынесенного ИФНС о возврате уплаченной суммы налога.
  5. Ждать пока денежные средства поступят на счет.

Всем удачи и доброго здоровья.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв.
постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Рекомендуем также изучить статью по налоговому вычету за медицинские услуги.
Статьи по теме налогового вычет за лечение:

25 комментариев

  1. Я. инвалид 3 гр. ( работаю) являюсь опекуном своей недееспособной бабушки. оплачивал ее лечение в стационаре. в налоговом вычете мне было отказано, как быть? я самый близкии ее родственник. бабушка вдова. ее единственный сын ( мой отец) — умер.

    Ответ:
    Если Вы подавали документы на вычет, налоговый орган должен был направить «официальный документ», в котором указана причина отказа в предоставлении вычета со ссылкой на статью НК РФ.
    Скорее всего, Вам отказали в вычете сославшись на подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ «при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (согласно перечню лекарственных средств, утверждаемому Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств».
    По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет данной статьей НК РФ не предусмотрен.

    Если считаете отказ необоснованным, напишите заявление в налоговую, с просьбой разъяснить причину отказа в вычете.

  2. Здравствуйте!Если ребенку 20 лет и он студент-очник (доходов не имеет) и ему сделана платная операция, то я, как родитель, имею право на социальный налоговый вычет? Спасибо!

    Ответ:
    Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ медицинские вычеты предоставляются в сумме, фактически уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные средства и услуги по лечению, предоставленные ему, супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет

  3. Здравствуйте! Моей дочери 21 год, она студент очник, получает пенсию по потери кормильца (умер отец), ей была сделана дорогостоящая операция, оплаченная мной. Я как родитель имею право на социальный налоговый вычет? Заранее благодарю.

    Ответ:
    Согласно положениям п. 3 ст. 219 НК РФ «в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств».

    Что касается дорогостоящего вида лечения, то его перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

    В связи с произведенными затратами по дорогостоящим видам лечения налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, включая услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет.

    К сожалению, получается, что Вы не можете воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как дочь достигла возраста 21 лет, и если работала дочь, она также не вправе заявить такой вычет, поскольку оплата за лечение произведена Вами.

  4. Добрый день! Проходил лечение в платном стационаре, стоимость лечения составила порядка 36000руб., в налоговой сказали, что компенсация мне будет в размере 4500руб. Почему? Возможно ли получить полную сумму? Если да, то как? Удержанный подоходный налог составил порядка 90000руб.

    Ответ:
    В налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщик (с учетом полагающегося социального налогового вычета) рассчитывает налоговую базу и сумму налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, и исходя из суммы налога, удержанного за отчетный налоговый период налоговыми агентами, определяет сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.
    Если вы сомневаетесь в словах налогового инспектора, то попросите дать разъяснения о порядке расчета. А для себя, скачайте бесплатную программку для заполнения декларации № 3НДФЛ, и Вы четко увидите сумму, которую вправе получить.

  5. Андрею : В налоговой вам ответили правильно. Вам возвратят только 13% от потраченных вами 36000 тысяч, а не все 36 тысяч, потраченные на лечение.

  6. Здравствуйте! Я проходила лечение в сентябре-ноябре 2007г.(оплата услуг 23.11.07г.), 22.11.2010г. я подала налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат социального вычета. После проверки в ИФНС в феврале 2011г. я написала заявление на возврат. В апреле я узнала в ИФНС, что мне отказано в возврате по истечении срока давности, (ссылка на ст.78 п.7 НК РФ). Правомерно ли решение ИФНС? 3 года после подачи заявления или после подачи декларации? Спасибо.

    Ответ:
    Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».
    Считаю, необходимым обратиться к порядку исчисления срока, где в соответствии с п.3. ст. 6.1 НК РФ «Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.
    При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд», т.е. в Вашем случае – это 22.11.2010 г.
    Вы подали декларацию в последний день срока — 22.11.2010г, но если говорить, про налоговую декларацию, то согласно п. 1. ст. 80 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога». Приказом Минфина устанавливаются формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения.
    При этом необходимо помнить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Следовательно, подать декларацию с заявленными вычетами и заявление о возврате суммы налога можно в течение трех лет со дня уплаты налога.
    Необходимо было подать налоговую декларацию ВМЕСТЕ с заявлением, т.к пункт п. 7 ст. 78 НК РФ говорит о заявлении. Заявление в произвольной форме.
    Считаю, что решение налогового органа можно попытаться оспорить, если у вас будет доказательство, что вместе с декларацией вы подавали заявление, а также обратиться в суд за защитой своих прав.

  7. Тофик Абдуллаевич says:

    Здравствуйте. Я пенсионер, не работаю. За несколько лет скопил пенсионные деньги на лечение и протезирование зубов. На всё это потратил триста тысяч. Все документы из стоматологического центра есть. Могу ли я получить налоговый вычет за лечение? Находясь на пенсии, я никогда не заполнял налоговую декларацию. А за период, когда я делал зубы, я не работал, так как являюсь пенсионером и каких то налоговых вычетов в текущей период у меня не было.

    ОТВЕТ:
    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
    Подпунктом 7 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ установлено, что доходом неработающего пенсионера является пенсия, которая на основании пункта 2 статьи 217 НК РФ не подлежит налогообложению НДФЛ.
    На основании изложенного следует, что, если у Вас отсутствовали доходы по ставке 13% воспользоваться вычетом Вы не вправе.
    Попробуйте обратиться в соц. службу за получением компенсацией за лечение, возможно, они помогут.

  8. Светлана says:

    Здравствуйте!За 2011г. стоимость моего лечения составила 170 210 руб.(подтверждено чеками обо плате). Могу ли я расчитывать на социальный вычет с этой суммы или мне произведут расчет 13% с суммы в 120 000 руб согласно п.2. ст. 219 НК РФ. И как быть с остатком суммы.

    Ответ:
    Для социальных налоговых вычетов, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (на образование, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение, на накопительную часть трудовой пенсии), установлен общий предельный размер не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде (календарный год). Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины налогового вычета.
    Согласно По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
    Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

  9. Ангелина says:

    справка 2-ндфл на последнем месте работы может быть предоставлена за 6 месяцев. необходимо ли приложить 2-ндфл с прошлого места работы? (для итогового 2-ндфл за год?)

    Ответ:
    Необходимо приложить 2-ндфл с прошлого места работы.

  10. Ангелина says:

    Была приобретена квартира в январе 2012 года. могу ли я подать заявку на возврат излишне уплаченного налога до 30.04.12 или подача заявления может быть осуществлена только в 2013?

    Ответ:
    Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Обратите внимание, не путайте понятие «вычет» и «возврат излишне уплаченного налога».

  11. Марина says:

    Добрый день!
    Моя дочь 21 года проходила лечение в клинике по договору. В тот момент фактически была безработная. Услуги по лечению оплачивала мать. Договора и чеки, лицензия медучреждения имеются.Вопрос: могут ли матери отказать в возврате средств т.к. ее возраст превышает 18 лет?

    Ответ:
    Могут. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).

  12. Добрый день!Подскажите, пожалуйста, в следующем:мой муж не работает,ему нужно сделать протезирование зубов на 45 000. я работаю официально и могу потом получить соц вычет,но мне говорят в больнице(государственной),что я не могу опалтить лечение за супруга,платит только тот,кто получает услугу.правомерно ли это?

    Ответ:
    В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, в частности, супруга.
    Обратите внимание на Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 июля 2012 г. N 03-04-05/7-895. В данном письме сказано «Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
    Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.
    Таким образом, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга), независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга».

  13. Белова Галина says:

    Добрый день! Относится ли стоматологическое лечение ребёнка с помощью аппарата-расширителя челюсти и установки бреккетов к дорогостоящему виду лечения, по которому сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов?

    Ответ:
    Отнесение медицинской услуги к дорогостоящему виду лечения находится в компетенции лечебного учреждения, выдавшего такую справку. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (согласно перечню указанных видов лечения, утверждаемому Правительством РФ)

  14. Евгений Шишкин says:

    Добрый день,если я официально ни где не работаю.могут ли мне сделать вычет за дорогое лечение по выписке,рецепту, и чекам на лекарства.мне 30 лет ,а родители работают если мне нельзя можно ли родителям.Лечение обошлось в 400000 тыс.рублей

    Ответ:
    Нет.

  15. Екатерина says:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, может ли супруг (работающий)получить социальный налоговый вычет, если оплачивал лечение супруги, а она не работает (находится в отпуске по уходу за ребенком)? Спасибо.

    Ответ:
    Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ) предоставляются лицам, осуществлявшим в течение налогового периода расходы на цели, признаваемые социально значимыми. К таковым причислены:
    — расходы на услуги по лечению (также по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет), расходы на медикаменты;

  16. Здравствуйте.1. Могу ли я получить налоговый вычет и в каком размере после протезирования зубов на сумму 100000,чеки,договор и лицензия клиники на руках есть.

    2.Может ли работающий сын(23года) получить налоговый вычет и в каком размере за платное обучение в Государственном ВУЗе(за 1-ый год обучения). Спасибо.

    Ответ:
    Данная информация изложена в моей статье. Ознакомьтесь, пожалуйста, с ней более внимательно.

  17. Наталья Бокач says:

    Добрый день. Можно ли получить налоговый вычет за контрактные роды, если договор звключен со страховой компанией.и какие документы потребуются.( договор со страховой, лицензия от роддома, квиток об оплате из сбербанка)?

    Ответ:
    в ряде случаев налоговая отказывает в вычете за платные роды, так как это не относится к «медицинским услугам». Тем не менее, вы можете сослаться на данное письмо:

    УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
    ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 16 декабря 2004 г. N 27-08/81075@

    ОБ ОТВЕТАХ НА ВОПРОСЫ
    6. Вопрос: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации. Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться указанным вычетом по оплате услуг по принятию родов в платных роддомах?
    Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, расходы по которым уменьшают налоговую базу налогоплательщика, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
    В Перечень, состоящий из 5 пунктов, включены платные услуги, оказываемые медицинскими учреждениями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи, а также оказании медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях; услуги по санитарному просвещению населения.
    Учитывая изложенное, налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по принятию родов в роддомах, попадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным вычетом в порядке, установленном статьей 219 Кодекса, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии.
    При этом общая сумма указанного социального налогового вычета не может превышать 38000 руб. (25000 руб. — до вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ и распространившихся на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 г.).

  18. Валентина says:

    п.7 ст.78 НК РФ ограничивает срок подачи заявления на возврат излишне уплаченной суммы налога тремя годами со дня уплаты налога,если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Заявление на предоставление социальных вычетов писать не надо. Одновременно с декларацией можно подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога. Датой подачи такого заявления будет считаться следующий день после завершения камеральной проверки декларации. Возврат налога производится за весь налоговый период, за который подается декларация, без учета дня уплаты налога. Если декларацию можно подать в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором производились расходы,то трехлетний срок со дня уплаты налога явно будет нарушен. Как быть? Или в этом случае п.7 ст.78 НК РФ действует в части «если иное не предусмотрено…»?

  19. Добрый день. Имею ли я право на налоговый вычет на лечение сына-инвалида 3 группы, возраст 23 года. Он нигде не работает, получает пенсию. О такой категории граждан в законе речи не идет. Все мед.документы оформлены на меня. Спасибо.

  20. Здравствуйте!У молодой мамы после родов протекает тяжелый восстановительный период.Для выяснения причин приходится обследоваться в платных лабораториях,затем по всей видимости будут потрачены большие суммы на восстановительное лечение.Если общая сумма затрат будет примерно 300000,правильно ли я поняла,что компенсация будет составлять лишь 13% от этой суммы?Спасибо.С уважением Елена.

  21. Здравствуйте. В период 2013-2015 оплачивал протезирование зубов матери. Общая сумма составила 140 тыс. руб. Декларации за 2013-2014 были поданы и получен имущественный вычет. Могу ли подать декларацию за 2015 и заявить вычет за лечение по затратам произведенным в 2013-2015 годах? Спасибо за ответ

  22. Здравствуйте. В период 2013-2015 оплачивал протезирование зубов матери. Общая сумма составила 140 тыс. руб. Декларации за 2013-2014 были поданы и получен имущественный вычет. Могу ли подать декларацию за 2015 и заявить вычет за лечение по затратам произведенным в 2013-2015 годах?

  23. По какому критерию происходит определение близости родства детей до 18 лет и старше 18 лет, которые находятся на иждивении родителей в силу того, что продолжают свое обучение после школы? Если моему ребенку 20 лет, он студент, и я оплачиваю его обучение в колледже, то мне предоставляется налоговый вычет за оплату обучения ребенка, не достигшего 24 лет. А почему же при оплате медицинских услуг, оказанных этому же ребенку, которому еще только 20 лет, он учится и не имеет своего самостоятельного заработка, налоговый вычет мне (его родителю) не предоставляется?! В чем логика?

  24. Светлана says:

    Здравствуйте.Была срочная операция в платной клинике.Но к сожалению договор был утерян.Осталась только лицензия и справка об оплате операции.Может ли налоговая в связи с тем что нет договора отказать в выплате вычета.Спасибо..

  25. Здравствуйте! Муж проходил лечение в марте-июне 2015 года, на тот момент официально зарегистрированы мы еще не были (свадьба состоялась только в августе 2015) могу ли я получить за супруга вычет в таком случае?

Задать вопрос юристу

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *