Советы эффектного юриста

Данная статья написана для более развернутого ответа на один из вопросов посителей сайта. В своих статьях я уже касалась темы налогового вычета на лечение зубов и общих вопросов налогового вычета за лечение. Здесь же мы рассмотрим вопрос получения налогового вычета за платные анализы.

Вопрос от Галины: Здравствуйте! Можно ли получить налоговый вычет не на лечение, а на платную сдачу анализов?

И второй вопрос. В медицинском центре выдают только квитанцию к приходному кассовому ордеру, кассового чека нет. Говорят, что они не обязаны выдавать и квитанцию и чек, достаточно чего-то одного. Они правы? Или все-таки без кассового чека мне вычет не сделают? Спасибо.

Следует напомнить, что медицинский налоговый вычет – это разновидность социального вычета, предоставляемого налогоплательщику в случае осуществления им затрат на оплату услуг по лечению в медицинском учреждение и приобретение лекарственных средств.

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ предусматривает, что медицинские вычеты предоставляются в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные средства и услуги по лечению, предоставленные ему, супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 утверждены перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы, оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

Вычет применяется в отношении оплаты тех видов дорогостоящего лечения, медицинских услуг и медикаментов, которые поименованы в перечнях, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (далее – Постановление N 201).

В перечень медицинских услуг вошли следующие услуги:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

В указанном перечне нет прямого указания, о виде медицинской услуги – «анализ».

Следует исходить из того, что анализ – это метод исследования и необходимая составляющая часть диагноза. В медицине, диагностирование — это процесс установления диагноза, то есть заключение о сущности болезни и состоянии пациента.

В пункте 2 Постановления №201 перечня медицинских услуг, предоставляемых налогоплательщику, указаны услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулатор-но-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.08.93 N 17 лабораторные анализы, указаны под кодом – 8512400 (Лабораторные анализы, предоставляемые в поликлиниках).

Пункт 3 Постановления № 201 также предусматривает в качестве медицинской услуги – услугу по диагностике.

Таким образом, получается, что в качестве услуги рассматривается не только само лечение в прямом смысле, но и такой метод диагностики, как – анализ.

Считаю, что из вышеприведенного следует, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет, в качестве медицинской услуги – услуги по диагностике, в частности, методом анализа, но при соблюдении других условий, для получения налогового вычета, установленных НК РФ.

Налоговые инспекции указывают на то, что Постановление N201 и сам НК РФ не содержит прямого указания на данный вид медицинской услуги, и поэтому налогоплательщику придется отстаивать данную позицию. Также, Вы вправе обратиться за официальными разъяснениями в налоговую инспекцию.

Что касается второй части ответа, то согласно п. 2. ст. 2 «Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации». Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

В Положении сказано, что организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, могут самостоятельно разрабатывать и применять документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ. Таким образом, следует, что документы (квитанции, билеты, талоны и т.д.) оформляются на бланках строгой отчетности, в которых в обязательном порядке должны содержаться все установленные в п. 3 Положения реквизиты.

Начало весны свидетельствует о начале периода жизни, всегда что–то хочется поменять изменить к лучшему, мы, как правило, начинаем задумывать о ремонте на даче, в квартире и т.д.

Очень часто, мы просим, «кого-нибудь» сделать необходимую работу. НО, распространенная ситуация – Вы не довольны тем, как сделали работу, нарушили сроки работы, да и еще получилось так, что нанесли ущерб или порчу находящемуся в ремонтируемых помещениях имуществу: мебели, полу, электропроводки, электроприборам. Вот тут возникает вопрос, к кому предъявлять требования?

Большинство из нас в повседневной жизни многократно являются участниками правоотношений бытового подряда: ремонт обуви, бытовой техники, услуги прачечной, химчистки. Отношения эти документально оформляются квитанцией, но как дело заходит про ремонт квартиры или дачи, строительство беседки, почему-то все сразу забывают, что и тут мы являемся участниками правоотношений бытового подряда.

Данная статья будет посвящена основным правам заказчика (Вам, тому, кто заказывает и оплачивает квалифицированную работу). И так:

1. подрядчиком является лицо (организация или индивидуальный предприниматель), осуществляющее соответствующую предпринимательскую деятельность;
2. заказчиком является только гражданин (физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем).

К отношениям по договору бытового подряда применяются положения параграфа 2 “Бытовой подряд” ГК РФ, а к отношениям по договору бытового подряда, не урегулированным нормами ГК РФ, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.

1. Договор бытового подряда оформляется как квитанцией подрядчика с указанием всех условий, необходимых для выполнения заказа (срок, количество операций и перечень работ по заказу), так и «письменным договором».

2. По договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

3. Цена работы по договору бытового подряда определяется соглашением сторон. Смета на выполнение работ. Согласно ст. 33 Закона РФ “О защите прав потребителей” и ст. 709 ГК РФ на выполнение работы, предусмотренной договором, может быть составлена твердая или приблизительная смета. Составление такой сметы по требованию потребителя или исполнителя обязательно.

4. С согласия заказчика работа может быть оплачена им при заключении договора полностью или путем выдачи аванса.

5. Подрядчик не вправе навязывать заказчику включение в договор бытового подряда дополнительной работы или услуги.

6. Заказчик вправе отказаться от оплаты работы или услуги, не предусмотренной договором.

7. Заказчик вправе в любое время до сдачи ему работы отказаться от исполнения договора бытового подряда, уплатив подрядчику часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до уведомления об отказе от исполнения договора, и возместив подрядчику расходы, произведенные до этого момента в целях исполнения договора, если они не входят в указанную часть цены работы. Условия договора, лишающие заказчика этого права, ничтожны.

8. Работа может быть проведена как из ваших материалов (материалов заказчика) так, и из материалов(подрядчика):

• Если работа по договору бытового подряда выполняется из материала подрядчика, материал оплачивается заказчиком при заключении договора полностью или в части, указанной в договоре, с окончательным расчетом при получении заказчиком выполненной подрядчиком работы. Изменение после заключения договора бытового подряда цены предоставленного подрядчиком материала не влечет перерасчета.
• Если работа по договору бытового подряда выполняется из материала заказчика, в квитанции или ином документе, выдаваемых подрядчиком заказчику при заключении договора, должны быть указаны точное наименование, описание и цена материала, определяемая по соглашению сторон. Оценка материала в квитанции или ином аналогичном документе может быть впоследствии оспорена заказчиком в суде.

9. ПОМНИТЕ: При сдаче работы подрядчик обязан сообщить заказчику о требованиях, которые необходимо соблюдать для эффективного и безопасного использования результата работы, а также о возможных для самого заказчика и других лиц последствиях несоблюдения соответствующих требований.

10. В случае обнаружения недостатков во время приемки результата работы или после его приемки в течение гарантийного срока, а если он не установлен, – разумного срока, но не позднее двух лет (для недвижимого имущества – пяти лет) со дня приемки результата работы, заказчик вправе по своему выбору осуществить одно из предусмотренных в статье 723 настоящего Кодекса прав либо потребовать безвозмездного повторного выполнения работы или возмещения понесенных им расходов на исправление недостатков своими средствами или третьими лицами.

Согласно ст. 723 ГК РФ, «если иное не установлено законом или договором, по своему выбору потребовать от подрядчика:

• безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;
• соразмерного уменьшения установленной за работу цены;
• возмещения своих расходов на устранение недостатков, когда право заказчика устранять их предусмотрено в договоре подряда (статья 397)».

11. В силу различных обстоятельств заказчик может не явиться за получением созданного подрядчиком результата либо уклоняться от его приемки. В таких случаях подрядчик вправе за разумную цену продать результат работы, а вырученную сумму внести в депозит нотариуса или суда в порядке, предусмотренном ст. 327 ГК (ст. 738 ГК).

12. Согласно ст. 27 Федерального закона РФ от 17.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” исполнитель обязан осуществить выполнение работы (оказание услуги) в срок, установленный правилами выполнения отдельных видов работ (оказания отдельных видов услуг) или договором о выполнении работ (оказании услуг). Особенностью закона является установление законной неустойки в размере 3% за каждый день просрочки подрядчика.

Рекомендации:

• Заключайте договор на выполнение работы в письменной форме;
• внимательно согласовывайте при заключении существенные условия договора – предмет и срок. Предмет договора – работа, которая поручается подрядчику;
• не бойтесь вносить изменения в предоставленный подрядчиком договор, помните, договор – это СОГЛАШЕНИЕ СТОРОН, и Вы в праве вносить свои изменения;
• обязательно предоставьте подрядчику задание на выполнение определенной работы;
• если у Вас есть требования к выполнению работы, изложите их письменно;
• в договоре опишите имущество, если работа проводится на дому, например при ремонте квартиры, (если у вас дорогая мебель и …. );
• всегда берите расписку в получении денег за выполненную работу, или требуйте (первичные учетные документы (приходник, квитанция и ….));
• не забывайте в договоре прописать сроки работы.

ПОМНИТЕ МЕРУ ВОЗДЕЙСВИЯ НА НЕДОБРОСОВЕСТНОГО ПОДРЯДЧИКА: согласно п. 1 ст. 28 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 “О защите прав потребителей”, «если исполнитель нарушил сроки выполнения работы (оказания услуги) – сроки начала и (или) окончания выполнения работы (оказания услуги) и (или) промежуточные сроки выполнения работы (оказания услуги) или во время выполнения работы (оказания услуги) стало очевидным, что она не будет выполнена в срок, потребитель по своему выбору вправе:

• назначить подрядчику новый срок для выполнения работы (подрядчик обязан уплатить неустойку за просрочку исполнения);
• поручить выполнение работы третьим лицам за разумную цену или выполнить ее своими силами и потребовать от подрядчика возмещения понесенных расходов;
• потребовать уменьшения цены за выполнение работы;
• отказаться от исполнения договора о выполнении работы; при этом подрядчик не вправе требовать возмещения затрат, произведенных в процессе выполнения работы, а также платы за выполненную работу. Подрядчик вправе требовать возмещения затрат и платы за работу только в том случае, если заказчик принял выполненную работу (о приемке работы должен составляться акт)».

Важнейшей гарантией свободного осуществления прав заказчика является предоставление заказчику полной свободы в любое время до сдачи работы отказаться от исполнения договора, уведомив об этом подрядчика (п. 2 ст. 731 ГК). Заказчик, принявший такое решение, обязан уплатить подрядчику часть установленной цены в размере, пропорциональном части работы, выполненной подрядчиком до момента получения соответствующего уведомления, а также возместить расходы подрядчика, которые он произвел в этот период для исполнения договора.

В большей степени, граждане бегут в этот орган по мере необходимости. Но часто до него просто не доходят, так как последнее время появились на рынке организации, якобы, действующие от органов службы занятости. «Фиктивные службы занятости» прикрываются тем, что Федеральная служба по труду и занятости осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и другими организациями.

Очень часто вы жалуетесь в своих вопросах на бездействие сотрудников данного органа, на платность оказываемых услуг, но никто из вас не задумывался, что это за орган, какими он наделен полномочиями и функциями, а так же не имеете представление о своих правах и обязанностях.

Во-первых, эта служба оказывает государственные услуги в сфере содействия занятости населения и защиты от безработицы, трудовой миграции и урегулирования коллективных трудовых споров.

Во-вторых, организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок.

В-третьих, составляет протоколы об административных правонарушениях в случаях, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях.

Не будем обсуждать все полномочия данного органа, вышеперечисленные функции это только некоторые из них.

В соответствии с Федеральным законом “О занятости населения в Российской Федерации”, следует знать:

1. Граждане имеют право:

• на бесплатную консультацию, бесплатное получение информации и услуг, которые связаны с профессиональной ориентацией, в органах службы занятости в целях выбора сферы деятельности (профессии), трудоустройства, возможности профессионального обучения;
• безработные граждане имеют также право на бесплатное получение услуг по психологической поддержке, профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации по направлению органов службы занятости;
• жены (мужья) военнослужащих и граждан, уволенных с военной службы, при прочих равных условиях имеют преимущественное право поступления на работу на государственные и муниципальные унитарные предприятия;
• граждане вправе обжаловать решения, действия или бездействие органов службы занятости и их должностных лиц в вышестоящий орган службы занятости, а также в суд в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В соответствие п.3. ст. 15 ФЗ услуги, связанные с содействием занятости населения, предоставляются гражданам бесплатно. Необходимо помнить, законодатель акцентирует внимание, что в органах службы занятости, гражданам предоставлено право на получение бесплатных услуг и консультаций.

2. Безработным гражданам гарантируются:

• социальная поддержка;
• осуществление мер активной политики занятости населения, включая бесплатное получение услуг по профессиональной ориентации и психологической поддержке, профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации по направлению органов службы занятости;
• бесплатное медицинское освидетельствование при направлении органами службы занятости на профессиональное обучение;
• финансирование в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, материальных затрат в связи с направлением на работу (обучение) в другую местность по предложению органов государственной службы занятости населения.

Кто такие безработные, перечень документов для признания гражданина безработным, понятие – подходящая/неподходящая работа обсудим в следующей статье. Желаю всем достойной работы и благополучия.

Мы страхуем свое имущество в целях его сохранения. Казалось, заключив договор страхования, думаем, что на этом себя застраховали, и нам по первому требованию выплатят положенную страховую премию при наступлении страхового события, но ничего подобного. До этого приятного момента, т.е до того как: выплатят денежные средства, отремонтируют машину, либо заплатят за тотал и т.д, пройдет много времени. Страховая компания будет говорить, что они руководствуются правилами страхования. У меня к вам вопрос: «А вы читали правила, читали сам договор, или просто поставили подпись в договоре страхования?».

А зачем, спросите вы, мне же агент обещал, что все будет хорошо. Так может думать только человек, который обладает самонадеянностью. «Почему?», спросите вы, да потому что только ленивый не прочтет правила страхования. Как вы уже поняли, статья будет посвящена теме страхования. Давайте определимся, на что следует обратить внимание при заключении договора страхования, рассмотрим ключевые моменты:

1. В качестве страховщиков договоры страхования могут заключать юридические лица, имеющие разрешения (лицензии) на осуществление страхования соответствующего вида.
2. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа (пункт 2 статьи 434) либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком.
3. Страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные им или объединением страховщиков стандартные формы договора (страхового полиса) по отдельным видам страхования.
4. Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования) ( п.1. ст. 943 ГК РФ).
5. При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и о дополнении правил ( п.3. ст. 943 ГК РФ).
6. Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит ( п.1 ст. 951 ГК РФ).
7. Если договором страхования предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку, договором могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов ( п.3. ст. 954 ГК РФ).
8. Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса ( п.1. ст. 957 ГК РФ).

Не будет лишним провести ряд мероприятий, таких как:

1. Не лениться и прочесть правила, да, это нудно и не сразу понятно. Но потом, вы сами скажите себе спасибо, и юрист вам не понадобиться, так как если что-то не подходит вам, на рынке много других страховых.
2. При выборе страховой компании следует обратить внимание на ее рейтинг, узнать, не отозвана ли у нее лицензия.
3. Почитать отзывы страхователей о работе компании и ее сотрудниках.
4. Проверить всю информацию, предоставленную агентом, если вы страхуетесь у страхового брокера, и сверить ее с информацией указанной в правилах. Как правило, многие агенты не знают самого элементарного, поверьте моему опыту.
5. Читайте ВСЕ, что написано в полисе, даже то, что написано МЕЛКИМ текстом, так как большинство норм полиса отсылочные и имеют сноски.
6. После заключения договора, попросите предоставить правила страхования, НАПОМИНАЮ, ЧТО ПРАВИЛА страхования являются приложением к договору страхования, получив деньги, агенты как правило, забывают предоставить своим клиентам.
7. Квитанцию об уплате сохраняйте.