Налоговый вычет на покупку квартиры

Действующее законодательство обеспечивает каждому ответственному налогоплательщику ряд льгот, которыми возможно пользоваться в различных ситуациях. При покупке собственного жилья гражданин, который добросовестно выплачивает налоговые взносы, получает возможность оформить налоговый вычет за купленную квартиру, согласно регламенту ст. 220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет на квартиру — это возможность возврата некоторой части средств, затраченных на строительство или приобретение объекта недвижимости. При соблюдении ряда условий налогоплательщик имеет возможность оформить налоговый вычет на ремонт квартиры или на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет на квартиру

Воспользоваться налоговой льготой могут следующие граждане:

  1. собственник (покупатель) жилья;
  2. супруг собственника недвижимости, состоящий с покупателем в законном браке и ранее не использовавший свое право на получение имущественного вычета;
  3. родитель несовершеннолетнего владельца недвижимости, который ранее по пользовался правом возврата части налога.

Согласно cт.105.1 HK PФ, если сделка оформлена между лицами, признанными взаимозависимыми в формате налогообложения, то воспользоваться налоговой льготой не получится. Другими словами, при продаже квартиры родственнику налоговый вычет гражданину не полагается.

Как рассчитывается имущественный вычет?

Размер налогового возмещения составляет 13% от суммы затрат, понесенных налогоплательщиком в следующих ситуациях:

  1. при покупке приватизированной квартиры налоговый вычет рассчитывается со стоимости, указанной в договоре;
  2. при оплате взносов по ипотечному кредиту;
  3. при оплате:
  • строительных материалов и услуг специалистов (для возведения индивидуального жилья);
  • отделочных материалов и/или ремонтных работ (при оформлении налогового вычета на отделку квартиры);
  • подключения к коммуникационным сетям или работ по обеспечению жилого объекта источниками энергоснабжения, водопровода, канализации.

Прочие расходы на материалы либо услуги не могут быть включены в декларацию для налогового вычета на отделку квартиры или дома. Например, оплаченные работы по перестройке объекта или установке сантехники не входят в перечень расходов, подлежащих налоговому возмещению.

Особенности получения налогового вычета

Если гражданин получает недвижимость в подарок, он обязан уплатить 13% от стоимости объекта в качестве НДФЛ. Но по регламенту ст. 220 НК РФ, получатель может оформить налоговый вычет при дарении квартиры и возместить собственные расходы.

налоговый вычет на покупку квартирыОформить налоговый вычет при обмене квартиры налогоплательщик может только при сделках, произведенных с доплатой. То есть, вычет может быть предоставлен только с фактически понесенных расходов — суммы, которую гражданину пришлось доплатить для осуществления обмена. При заключении договора мены, подразумевающего равноценный обмен, вычет не предусмотрен.

Законом предусмотрен налоговый вычет на квартиру пенсионерам. Для оформления льготы вышедшие на пенсию граждане оформляют заявление на налоговый вычет на квартиру с переносом на предыдущие 3 года. Если пенсионер продолжает работать, то оформление производится либо на общих условиях, либо с переносом на прошлые годы.

Получить налоговый вычет на квартиру повторно возможно, хотя ранее законодательством данное условие было ограничено. Однако, с 2014 года у граждан есть законное право оформить налоговый вычет на вторую квартиру, при условии, что общий объем налогового возмещения со всех объектов в совокупности не превышает максимально допустимого уровня.

Условия для оформления налогового вычета с доли квартиры отличаются для граждан, совершивших сделки до 2014 года и после этой даты. При формировании долевой собственности до указанной даты, вычет предоставляется на объект пропорционально количеству собственников. После 01.01.2014 года, если квартира куплена долями, налоговый вычет предоставляется каждому владельцу доли в полном объеме.

При покупке недвижимости с использованием ипотеки, оформить налоговый вычет на ипотечную квартиру возможно и с расходов на приобретение объекта (стоимость по договору), и с затрат на кредитные взносы.

Максимальный объем возмещения

Доступный максимальный налоговый вычет на квартиру или другой объект лимитирован 2 млн рублей. Каждый налогоплательщик может вернуть до 260 тыс рублей — 13% от суммы в 2 млн.

Также существует ряд особенностей, которые учитываются при определении лимита по налоговому вычету:

  • Если потрачена не вся сумма, то остаток вычета налогоплательщик может получить в последующие налоговые периоды.
  • За год возвращается тот объем налога, который был выплачен в указанный налоговый период в формате НДФЛ;
  • Для объектов, собственность на которые возникла до 01.01.2014 года, гражданин может вернуть налог только с одного приобретения и в сумме, не превышающей 2 млн рублей. Возврат налогов по расходам на ипотеку в данном случае не ограничен законодательно;
  • С 01.01.2014 года налогоплательщик при приобретении жилья также может оформить вычет с расходов до 2 млн рублей. Однако, число купленных объектов не ограничивается, то есть у налогоплательщика есть возможность возвращать налог при покупке нескольких объектов, пока совокупный объем вычета не достигнет установленного лимита.

Какие нужны документы на налоговый вычет за квартиру?

Основные документы для налогового вычета при покупке квартиры — это:

  1. паспорт налогового резидента РФ;
  2. заявление на возврат налога;
  3. заполненная декларация 3НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома;
  4. справка в формате 2НДФЛ.

На нашем портале можно ознакомиться с бланком заявления на налоговый вычет при покупке квартиры, посмотреть образец справки 2НДФЛ, узнать, как заполнить 3 ндфл на налоговый вычет за покупку квартиры.

Помимо основной документации, собственнику недвижимости могут потребоваться дополнительные бумаги:

  1. правоустанавливающие документы на собственность — договор купли-продажи, долевого участия и т.п.;
  2. свидетельство о браке, о рождении ребенка — при оформлении вычета на долевую собственность или объект, принадлежащий несовершеннолетнему;
  3. пенсионное удостоверение (для пенсионеров).

Сроки для оформления имущественного вычета

Многих покупателей жилья интересует, когда обращаться при покупке квартиры за налоговым вычетом и в течении какого времени органы ФНС перечисляют средства.

Актуальное законодательство подробно отвечает на эти вопросы:

  • Воспользоваться правом на льготу налогоплательщик может в любое время. Даже если недвижимость продана или срок приобретения объекта превышает 10 лет, получить налоговый вычет на квартиру вполне возможно;
  • Право на налоговое возмещение возникает с даты регистрации собственности (заключения договора, подписания акта приема-передачи и т.п.);
  • В текущем году возможно оформить вычет за три предшествующих налоговых периода (года). Например, в 2016 году гражданин может получить компенсацию по налогам за 2013, 2014 и 2015 годы;
  • Оформление возврата производится только за завершившийся налоговый период.

Проверка пакета документации от налогового резидента осуществляется в течение 3 месяцев. По итогам проделанной работы специалисты ФНС в десятидневный период уведомляют заявителя о принятом решении. При положительном результате средства перечисляются на счет собственника недвижимости в течение 1 месяца.

Сканы документов по статье «Налоговый вычет на покупку квартиры:

  1. Договор купли-продажи квартиры (образец) — Скачать Договор купли-продажи квартиры (образец)
  2. Договор купли-продажи квартиры (пример) — Скачать Договор купли-продажи квартиры (пример)
  3. Акт приема-передачи (образец) — Скачать Акт приема-передачи (образец)
  4. Свидетельство о праве собственности (пример) — Скачать Свидетельство о праве собственности (пример)
  5. Пример заполнения 3НДФЛ — Скачать Пример заполнения 3НДФЛ-1 Скачать Пример заполнения 3НДФЛ-2
  6. Заявление о педоставлении выче — Скачать Заявление о педоставлении вычета
  7. Заявление о распределении налогового вычета между участниками долевой собственности — Скачать Заявление о распределении налогового вычета между участниками долевой собственности
  8. Справка 2НДФЛ (образец) — Скачать Справка 2НДФЛ (образец)

Видео по статье «Как получить налоговый вычет на покупку квартиры»:

Статьи по теме «получения налогового вычета»:

  1. Налоговый вычет за медицинские услуги
  2. Социальный налоговый вычет за обучение
  3. Как получить налоговый вычет на ребенка
  4. Социальный налоговый вычет за лечение
  5. Когда можно получить налоговый вычет за платный массаж?

Если у вас остались вопросы по теме налогового вычета за покупку квартиры, вы всегда можете их задать через форму обратной связи на сайте:

Какие нужны документы для оформления налогового вычета за квартиру?
Как оформить налоговый вычет на квартиру пенсионерам?
Как получить налоговый вычет с доли квартиры?
Как оформить налоговый вычет на вторую квартиру?
Можноли получить налоговый вычет при дарении квартиры?
Как получить налоговый вычет на ипотечную квартиру?
Как заполнить 3 ндфл на налоговый вычет за покупку квартиры?
При покупке квартиры налоговый вычет в течении какого времени?

Задать вопрос юристу

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *