Налоговый вычет за медицинские услуги

Платными услугами докторов в медицинских организациях пользуется большинство российских граждан. Но далеко не всякий человек помнит о своей законной возможности получения налогового вычета, доступного каждому налогоплательщику РФ. Компенсация за расходы на медицинское обслуживание предоставляется государством гражданину при условии соблюдения требований, регламентированных законодательно.

Основные условия

Условия и нормативные требования по получению налоговой компенсации изложены в п 3 ст.219 НК РФ.

Сумма компенсация ограничена максимумом в 120000 рублей. Этот объем включает не только возмещение затрат на приобретение медикаментов или произведенные лечебные мероприятия, но и расходы гражданина на добровольные и накопительные пенсионные выплаты в ПФР или негосударственные фонды и затраты на образовательные цели.

Ограничения по объему налогового вычета не устанавливаются при условии оплаты налогоплательщиком дорогостоящей медицинской помощи. В этих ситуациях размер вычета представляется в полной мере налогоплательщику по объему реально понесенных затрат из личных средств.

Проверить, какие именно группы услуг медицинских организаций отнесены к формату дорогостоящих, возможно по специальному коду, указанному в справке, составляемой медучреждением для налоговых органов:

• показатель «1» — услуги по лечению не включены в группу дорогостоящих;
• код «2» указывает на предоставление пациенту дорогостоящей врачебной помощи.

Для оформления налогового возмещения гражданину следует проходить лечение (или реабилитацию) в соответствующих медицинских заведениях. Также необходимо представить комплект правильно оформленной платежной документации, подтверждающей все фактически понесенные затраты на услуги докторов, приобретение медицинских средств и страховые взносы.

Кому доступен налоговый вычет за лечение либо оплату лекарственных препаратов?

Воспользоваться вычетом могут все налогоплательщики, которые из личных средств самостоятельно оплатили следующие услуги (медикаменты):

• счета из медицинских организаций за собственное лечение или произведенные процедуры;
• счета, выставленные больницами, клиниками, санаториями и другими лечебными заведениями, за врачебную помощь, оказанную ребенку гражданина, родителям либо зарегистрированному супругу;
• вознаграждение страховым организациям, предусмотренное при заключении договора добровольного страхования на гражданина, его родителей,супругу или несовершеннолетних детей;
• лекарственные препараты и медикаменты, предписанные лечащим доктором непосредственно гражданину или его близким (детям, супругу, родителям), которые были приобретены за счет личных средств.

Где можно проходить лечение?

Статус медицинской организации также имеет значение для успешного получения льготы по налогам. Гражданину доступна возможность использования вычета ислючительно при условии предоставления врачебных услуг медицинским центром, клиникой, больницей или другим учреждением, обладающим лицензионной документацией на осуществление конкретных видов деятельности.

Учреждение, предоставляющее медицинскую помощь, должно выдать налогоплательщику все необходимые бумаги, которые в дальнейшем потребуются для оформления вычета в ФНС.

Услуги медиков, по которым предусмотрены налоговые льготы

Воспользоваться вычетом налоговым за лечение возможно лишь по определенным типам медицинских услуг. Точный список врачебных услуг, которые будут учтены при расчете социальной выплаты от государства, утвержден Постановлением Правительства N 201 и представлен в официальном Перечне медицинских услуг.
Аналогичный Перечень, также сформированный и установленный законодателем, предусмотрен и для дорогостоящего лечения.

Медикаменты и лекарства, расходы на которые входят в базу для расчета вычета

Лекарственные средства или медицинские расходные материалы для лечения, за самостоятельную оплату которых гражданин имеет возможность получить вычет налоговый, также представлены в официальном документе — Перечне лекарственных средств. Стоит уточнить, что согласно Письма МНС N БК-6-04/989 в документе перечислены не торговые марки лекарств, а международные названия медикаментов либо компонентов, которые не имеют патентов и могут присутствовать во многих линейках медицинской продукции.

Если доктором были прописаны дорогостоящие лекарственные средства, то воспользоваться вычетом гражданин сможет при исполнении следующих условий:

• приобретение лекарств или материалов для лечения предусматривается договором на исполнение платных медицинских услуг, а медицинская организация не обладает необходимыми медикаментами или средствами;
• медицинские средства или расходные материалы применялись в процессе дорогостоящего лечения, включенного в Перечень и предполагающего внесение расходов в сумму для расчета вычета;
• организация или доктор, где осуществлялось лечение гражданина (или его супруга, родителей, несовершеннолетних детей), предоставили справку для предоставления в ФНС со специальным кодом «2»;
• налогоплательщик предоставил справку от организации по оказанию медуслуг о необходимости дорогостоящих лекарств или расходных материалов для проведения полноценного дорогостоящего лечения.

Получение вычета за медицинские услуги

Для использования налогового вычета по расходам на услуги медицинских организаций и покупке медикаментов гражданину необходимо поэтапно осуществить следующие действия:

• в конце года (налогового периода), в течение которого предоставлялись медицинские услуги, производились врачебные действия и приобретались лекарственные средства, составить налоговую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ;
• получить из бухгалтерского отдела либо от работодателя справку 2-НДФЛ, которая будет отражать начисленные и выплаченные суммы налоговых взносов от гражданина;
• если осуществлялось лечение близкого родственника, необходимо дополнить комплект документами, подтверждающими близкое родство с указанным лицом;
• собрать пакет документации, указывающей на право гражданина на получение налогового возмещения (вычета):

1. Договор (соглашение) с организацией, которой были осуществлены медицинские услуги;
2. Платежные документы, являющиеся подтверждением реальных (фактических) затрат налогоплательщика на врачебные услуги или приобретение медицинских средств;
3. Справку от медицинской организации, оформленную в соответствии со стандартными требованиями, о произведенной оплате медицинских услуг;
4. При оформлении вычета по налогам на дорогостоящее лечение либо покупку медикаментов следует получить от медучреждения справку, подтверждающую необходимость определенных лекарственных средств или материалов для осуществления дорогостоящего лечения;
5. При получении услуг по лечению или реабилитации в санатории либо на курорте комплект потребуется дополнить путевкой (корешком квитанции);

• все собранные документы и правильно заполненную декларацию нужно передать в территориальный филиал ФНС.

Счета из организаций, предоставляющих медицинские услуги, или платежные бумаги о покупке медикаментов, должны быть выписаны на ФИО налогоплательщика, вне зависимости от того, самостоятельно он проходил лечение или оплачивал врачебную помощь для близких родственников.

При подаче документации в ФНС следует проконтролировать, чтобы все бумаги были представлены в оригиналах и продублированы копиями.

Сканы документов к статье «Налоговый вычет за медицинские услуги»:

1. Справка об оплате медуслуг для предоставления в налоговые органы — 
2. Образец договора о ДМС — 
3. Рецепт врача для предоставления в ФНС — 
4. Справка по форме 2-НДФЛ (образец) — 
5. Пример налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — 

Видео по статье «Налоговый вычет за медицинские услуги»:

Статьи по теме «Налоговый вычет за лечение»:

• Когда можно получить налоговый вычет за платный массаж?
• Налоговый вычет при имплантации зубных протезов
• Можно ли получить налоговый вычет на платную сдачу анализов?
• Какие документы необходимо подготовить для получения социального вычета за лечение?
• Социальный вычет на лечение зубов

Также мы подробно раскрыли тему налогового вычета за лечение в этой статье: http://ladylaw.ru/socialnyj-nalogovyj-vychet-za-lechenie/.