Как известно, возмещение НДС невозможно без обязательной налоговой проверки.
Поэтому, если фирма подает заявление о возмещении НДС, то перед этим её руководству необходимо убедиться в том, что вся документация ведется предельно правильно, так как малейшие недочеты, найденные налоговиками, могут привести не только к отказу возмещения, но и к начислению серьезных штрафных санкций.
Одним из серьезных поводов для отказа возмещения НДС является не проявление фирмой так называемой «должной осмотрительности». Считается, что фирма не проявила должную осмотрительность, если она сотрудничала с контрагентом, допускающим серьезные нарушения законодательства. Сотрудничество с неблагонадежным партнером однозначно рассматривается налоговым органом как фактор, сигнализирующий о том, что и у самой фирмы не всё в порядке с законом (даже если нет никаких реальных зацепок в документации). Таким образом, отсутствие должной осмотрительности становится поводом для отказа в возмещении НДС, так как подразумевается, что фирма смогла извлечь необоснованную выгоду от сотрудничества с неблагонадежным контрагентом.
Существует несколько факторов, которые могут указать налоговикам на то, что фирма при работе с компанией-контрагентом не проявила должной осмотрительности. К ним среди прочего относится следующее:
- отсутствие у компании-контрагента государственной регистрации;
- регистрация на недееспособное лицо;
- документы подписываются не установленными лицами;
- отсутствие компании по указанному юридическому адресу.